2023税务师涉税服务实务练习题解析：“应交税费”科目（综合）

多选题

某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（　）。

(资料图片)

A.企业当期发生进货退回业务（已抵扣进项税额），应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

B.邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％，实际纳税时，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目

C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失（已抵扣相关进项税额），贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

D.企业用外购的汽车（已抵扣进项税额）对外捐赠，捐赠时贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

E.企业用外购的牛奶（已抵扣进项税额）发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

选项D，属于视同销售业务，销售时贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，其进项税额可以抵扣。

考察知识点

“应交税费”科目（综合）

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